貸款撥備率與撥備覆蓋率

貸款撥備率與撥備覆蓋率是兩項有關不良貸款的重要比率。

#撥備覆蓋率=貸款損失準備金計提餘額  /不良貸款餘額

#貸款撥備率=貸款損失準備金計提餘額  /貸款餘額

 

撥備銀行對不良貸款損失準備的比率。銀行會對各個貸款預期應收帳目提取一定比率的金額作為貸款損失準備。例如銀行預期將會收到一億元的還款銀行提取比率10%。如銀行有1000萬元撥備準備銀行的撥備覆蓋率便是100%。如銀行有3000萬元的撥備準備撥備覆蓋率便是300%。一般而言,撥備覆蓋率越高代表銀行背的財務穩健度越高。而在中國的銀行業,撥備覆蓋率一般約在300%

 

但需要注意撥備覆蓋率不能直接對比盡信。因銀行有相關的調整成分要理解一點,如對不良貸款計提比率,損益表便會把撥備直接出,同銀行可動用投資、借貸及套利等動作可動用資金減低也代表銀行的盈利會相應降低。

 

關於撥備額度這牽連至一個相關的概念-計提比率。銀行會把貸款分至五級或更嚴格的分級,並以不同級別給與不同的計提率。違約機率較低的貸款計提比率會相對至次級類貸款、可來貸款及損失類貸款計提比率會大幅度提昇。一般而言,分別約為25%50%100%

 

而不同銀行能按照自己的策略,上下調計提比率20%。這項政策的原意是讓銀行根據不同的市場狀況,更有效地分配資源。但某些時間銀行或會利用此項漏洞不合理地大幅下調計提比率便能讓損益表大幅增加盈利。

 

因此關注銀行業務。純看盈利及損益表或會墮入會計技兩的賬目陷阱。投資者需要關注不良貸款率、撥備覆蓋率及貸款撥備率等指標,關注有沒有不尋常的變動及大幅的改動。

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iMoney 專欄作家

新城財經台 <即市搏擊> 節目主持
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